Οι λογαριασμοί Ταμιευτηρίου Υγείας ή HSA, υπάρχουν εδώ και σχεδόν 20 χρόνια (έκαναν το ντεμπούτο τους τον Δεκέμβριο του 2003) και έχουν αυξηθεί σε δημοτικότητα. Σήμερα, τα περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται σε περισσότερους από 33 εκατομμύρια λογαριασμούς ξεπερνά τα 100 δισεκατομμύρια δολάρια. Ο αριθμός των HSA αναμένεται να αυξηθεί κατά 43 εκατομμύρια στο τέλος του 2025. Πολλές εταιρείες έχουν υιοθετήσει τα HSA ως τη μοναδική τους επιλογή υγειονομικής περίθαλψης ή ως μία από τις επιλογές των εργαζομένων τους. Για τις μικρές επιχειρήσεις, τα HSA είναι ένας πολύ καλός τρόπος για να διασφαλιστεί ότι οι εργαζόμενοι έχουν υγειονομική κάλυψη χωρίς να σπάσουν τα χρήματα. Αν και υπάρχει αρκετός χρόνος για να κάνετε τις ρυθμίσεις υγειονομικής περίθαλψης της εταιρείας σας μέχρι το 2024, δεν είναι πολύ νωρίς για να αρχίσετε να το σκέφτεστε.
Το ουσιώδες
Για να συνεισφέρει στο HSA, ο εργαζόμενος πρέπει να καλύπτεται από Υψηλό Εκπτωτικό Πρόγραμμα Υγείας (HDHP) και δεν μπορεί να είναι στο Medicare. Ένα HDHP, όπως υποδηλώνει το όνομα, καλύπτει άλλα έξοδα εκτός από ορισμένη προληπτική περίθαλψη αφού πληροίτε μια έκπτωση, επομένως τα ασφάλιστρα είναι πολύ χαμηλότερα από τα παραδοσιακά ομαδικά προγράμματα υγείας. Από φορολογική άποψη, ένα HDHP είναι ασφάλιση υγείας που έχει ένα ελάχιστο ετήσιο εκπτώσιμο και ένα μέγιστο όριο από την τσέπη. Το παρακάτω διάγραμμα δείχνει τα σημεία αναφοράς για το 2023 και ποια θα είναι το 2024, ώστε να μπορείτε να προγραμματίσετε τώρα.
| Τύπος Κάλυψης | ελάχιστη ετήσια έκπτωση | Μέγιστο Out-of-Pocket | ||
| 2023 | 2024 | 2023 | 2024 | |
| μόνο για τον εαυτό του | $1.350 | $1.600 | $6.750 | $8.050 |
| οικογενειακή κάλυψη | $2.700 | $3.200 | $13.500 | $16.100 |
Υπάρχει όριο στο πόσο μπορείτε να συνεισφέρετε ετησίως στα HSA. Για το 2023, το μέγιστο ποσό είναι 3.850 $ για ατομική κάλυψη και 7.750 $ για οικογενειακή κάλυψη. Μέχρι το 2024, το μέγιστο ποσό θα αυξηθεί σε 4.150 $ για ατομική κάλυψη και 8.300 $ για οικογενειακή κάλυψη. Εάν ο υπάλληλος είναι ηλικίας 55 ετών και άνω, επιτρέπονται επιπλέον 1.000 $. Αλλά οι σύζυγοι πρέπει να έχουν ξεχωριστά HSA για να κάνουν και οι δύο την επιπλέον συνεισφορά.
Οι εργαζόμενοι διαχειρίζονται τα δικά τους HSA. οι εργοδότες δεν ευθύνονται για αυτά. Αυτό σημαίνει ότι εναπόκειται στους εργαζομένους να αποφασίσουν εάν, πότε και για τι θα δεχτούν τις διανομές. Αυτά που αφορούν εξειδικευμένες ιατρικές δαπάνες είναι αφορολόγητα. τα έξοδα που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις υπόκεινται σε πρόστιμο 20%, εκτός εάν ο ιδιοκτήτης είναι 65 ετών και άνω.
Διαχείριση HSA για το προσωπικό σας
Ο νόμος είναι πολύ ευέλικτος όσον αφορά τη διαχείριση των HSA. Εδώ είναι μερικοί τρόποι για να το κάνετε;
- Ο εργοδότης προσφέρει ένα HDHP και δεν συνεισφέρει στα HSA των εργαζομένων. συνεισφέρουν ό,τι θέλουν και διεκδικούν έκπτωση φόρου στις προσωπικές ομοσπονδιακές δηλώσεις φόρου εισοδήματός τους, είτε αναφέρουν αναλυτικά άλλες εκπτώσεις είτε όχι.
- Ο εργοδότης προσφέρει ένα HDHP και συνεισφέρει μερικώς στα HSA των εργαζομένων. Πηγές δείχνουν ότι το 2022, η η μέση εργοδοτική εισφορά ήταν 869 $ ανά εργαζόμενο. Οι εργοδοτικές εισφορές πρέπει να γίνονται χωρίς διακρίσεις. Ο εργοδότης αφαιρεί τις εισφορές. οι μισθωτοί δεν φορολογούνται σε αυτά και δεν υπάρχει φόρος μισθωτών εισφορών.
- Ο εργοδότης προσφέρει ένα HDHP και συνεισφέρει πλήρως μέχρι το ετήσιο όριο (εξηγείται παραπάνω). Αυτό θα μπορούσε να είναι χρήσιμο σε μια μικρή οικογενειακή επιχείρηση, με την προϋπόθεση ότι η επιχείρηση έχει την οικονομική δυνατότητα να κάνει τις συνεισφορές. Μια εκτίμηση που είδα πριν από χρόνια (και δεν μπορώ να βρω την πηγή τώρα) έλεγε ότι αυτό ήταν 40% λιγότερο ακριβό από το να πληρώσεις για την παραδοσιακή ομαδική κάλυψη υγείας.
- Ο εργοδότης δεν έχει HDHP, αλλά συνεισφέρει στα HSA των εργαζομένων εάν είναι επιλέξιμοι. Αυτό σημαίνει ότι καλύπτονται από ένα HDHP μέσω άλλης πηγής. Αυτό μπορεί να είναι οποιοδήποτε σχέδιο μέσω της κρατικής αγοράς που πληροί τον παραπάνω ορισμό του HDHP (τα σχέδια διαφέρουν από πολιτεία σε πολιτεία ή από το ομοσπονδιακό χρηματιστήριο). Εργοδοτικές εισφορές σε Τα HSA δεν αναφέρονται στα έντυπα W-2 των εργαζομένων.
Εκκρεμεί νομοθεσία για τη βελτίωση των HSA
Λόγω της δημοτικότητάς τους και του πιθανού πλεονεκτήματος της ενθάρρυνσης της αποταμίευσης για σκοπούς υγειονομικής περίθαλψης, υπήρξαν αρκετές προτάσεις στο Κογκρέσο για επέκταση της χρήσης των HSA. Δύο πρόσφατες προτάσεις που αξίζει να αναφερθούν:
- Ο νόμος περί αποταμίευσης υγείας του 2023 (1158) θα επεκτείνει τα HSA με διάφορους τρόπους. Εάν θεσπιστεί, θα επιτρέψει και στους δύο συζύγους ηλικίας 55 ετών και άνω να κάνουν συνεισφορές κάλυψης στον ίδιο λογαριασμό (προς το παρόν, κάθε σύζυγος πρέπει να έχει ξεχωριστό HSA). Θα επέτρεπε επίσης τη χρήση κεφαλαίων σε HSAs για την αγορά ασφάλισης και την πληρωμή συμπληρωμάτων διατροφής, συνδρομής στο γυμναστήριο και εξοπλισμού άσκησης (έξοδα που επί του παρόντος δεν θεωρούνται “εγκεκριμένα ιατρικά έξοδα”). Και θα αύξανε το όριο εισφοράς που εκπίπτει από το φόρο ώστε να είναι το ίδιο με το όριο για τα επιλέξιμα προγράμματα υγείας HSA, διπλασιάζοντας ουσιαστικά το ποσό της εκπίπτουσας εισφοράς.
- Νόμος για να σταματήσει η τιμωρία των ηλικιωμένων που εργάζονται (ηR 2769) θα επέτρεπε εισφορές για άτομα που πληρούν τις προϋποθέσεις για Medicare και είναι ηλικίας 65 ετών και άνω, εάν το δικαίωμά τους σε παροχές Medicare περιορίζεται σε παροχές νοσοκομειακής ασφάλισης σύμφωνα με το Μέρος Α του Medicare.
συμπέρασμα
Τους επόμενους μήνες, αποφασίστε εάν θέλετε να προσφέρετε HSA και την έκταση των συνεισφορών που θα κάνετε. Παρακολουθήστε τις εξελίξεις στο Κογκρέσο για αλλαγές κανόνων HSA. Συζητήστε όλα αυτά με το CPA σας ή άλλο σύμβουλο για να συνυπολογίσετε το κόστος στον προϋπολογισμό σας για το 2024. Περισσότερες λεπτομέρειες για τις HSA μπορείτε να βρείτε στη διεύθυνση Έκδοση IRS 969 (δεν έχει τα ποσά του 2023 ή του 2024).
Εικόνα: Depositphotos